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探析防范化解金融风险的审计路径
发布时间:2019-05-29 11:50   发布机构:审计局   来源:审计署长沙特派办    【字体:
  2019年3月5日⒋⑦,李克强总理代表国务院在十三届全国人大二次会议上作了《政府工作报告》き,报告指出要平衡好稳增长与防风险的关系れ微┵│ㄩ,要讲究方式方法月,按照坚定╖┲╃ⅩН、可控сせ、有序Й、适度要求×Λゴ,在发展中逐步化解ポワ╠,坚决避免发生系统性╞、区域性风险兀⌒荪堡及牵基于此ыあ【,本文将通过对金融领域八大风险的介绍≮ㄦ,探讨审计工作防范化解风险的合理路径レí。

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一чを、研究防范化解八大金融风险的重要意义

2017年7月》,中央金融工作会议指出金融工作要遵循金融发展规律§×,坚持回归本源и、优化结构╈卍叁Н〧、强化监管和市场导向四项重要准则ο,完成好服务实体经济ヰユに、防控金融风险│ⅲぷ╫ω、深化金融改革三项任务Е㈥ㄔ㏎÷。其中在防范金融风险部分指出当前金融领域主要存在八大风险亿ぽ柒,分别是不良资产风险ぶ、流动性风险╒、债券违约风险ネ⑨ш─┨、影子银行风险ば曱、外部冲击风险╯、房地产泡沫风险ⅱナ、政府债务风险和互联网金融风险ㄙス⑺。上述八大风险是中央作出的权威判断╚,能不能防范化解好这些风险直接关系到我国的金融和经济安全优ギтネ㎜,任何一项风险的涉及面都是全国性的┢,金额规模是万亿级别甚至数十万亿级别的╙玖▄,对我国经济金融全局可能产生巨大影响н,甚至可能引发金融唯a弎∷;途梦かㄚ;ī蕖K?,防范化解八大金融风险是维护国家经济安全与金融安全的需要ナ∏零,是巩固执政基础和地位的需要∥ǜ,是实现中华民族伟大复兴中国梦的需要В〉ㄥ∽。

二Я、产生八大风险的原因分析

从风险来源上看ぬ╥ⅳㄎ,当前八大风险可分为内部风险和外部风险∽┄ろ㎜,除外部冲击风险外‖つ◢…τ,其余风险都可归为内部风险üⅱ╳=ぴ。这些内部风险形成的原因大多数与以下因素有关:

一是实体经济长期结构性失衡℃。2014年以来ヌⅶ,我国经济进入“L”型的底部区间③λ┄,而且持续时间较长Г,超过正常经济周期底部平均时长┓㈣ㄜ㈡≌。究其原因是我国经济结构失衡Υパ︻,旧动能产业长期处于过剩状态⒃→,新动能尚不足以支持整体经济高速增长ボЩ⑨┘。而旧动能的“出清”和淘汰必然带来不良资产风险ысょ、债券违约风险等╂。

二是靠投资拉动的经济增长模式带来全社会的资产负债率升高╛⌒Ξ╧,尤其是国企ㄒй》с、房地产市场み月。众所周知ζ┙,高财务杠杆率意味着高财务风险$ㄖ╭。一旦融资成本的增长超过融资人的承受能力ㄊゴ¤》,加之流动性收紧(流动性风险)¢,必然产生违约风险かじǒ③╅,从而表现为政府债务风险С⒆┰、房地产泡沫风险↙ě,进而引发影子银行风险〤、互联网金融风险≡┊,因为后两者的金融资产主要投向政府平台或者房地产市场ДР⒊弍。

三是金融体系脱实向虚的各种乱象メ。过去一段时间ダ㎞,货币政策宽松┻Λ┰⊕╬,金融监管放松ā名や亿∠,金融资本追逐利润的原始动力激发了金融机构各种所谓的金融创新兀ˇЩ株,集中表现为正规金融机构主动负债不断地加杠杆Ⅹǜ:α、加通道┕,资金在金融体系内空转﹤ⅸτ┆ㄑ,影子银行规模迅速膨胀╊卄ī甴,突破资本硬约束я<в太Х,风险不断积聚⑽㎝。以互联网金融为代表的“非正规军”更是野蛮生长⑶,鱼龙混杂ㄆグせㄛ,非法集资等民间金融风险迅速蔓延和传播ЦМちлě,破坏整个信用环境Б,从而对实体经济产生冲击ж⊕,并进一步影响到金融体系的稳健运行厃≤。

2017年开始╄,金融行业进入了“强监管”模式ひ╫,到2018年下半年~Α㏕∠け,金融去杠杆工作取得一定成效пハ女└,加上外部环境的剧烈变化Λя,监管部门开始以维持金融经济稳定发展作为首要目标ε,。作为审计人员╃,如何助力打好防范化解重大风险“攻坚战”‘げテ、平衡好发展与风险之间的关系ㄗㄤエ,一方面需要从总体上把握八大风险形成的原因及其相互之间的关系ズá微×▽,另一方面需要对每个风险逐个剖析和研究▽㊣╟,提出应对策略ろ,从而找准审计工作的切入点⊙⒁┹вН。

三◎、审计防范化解风险的路径建议

八大金融风险的分类并不是完全精确地从同一维度做的划分ソコβヒ,但是它最直白地点出了当下我国经济形态中最值得关注的风险点所在█ス。八大风险并不是独立存在的┍ж⑵,它们之间联动性极强⒎⒛佰○ㄘ,需要从国家宏观经济角度统筹考虑║肆,联合多部门协调解决じ┫ヂ。作为国家审计人员㈤なマ〨,我们要时刻坚守不发生系统性风险的底线び╳ⅹ┠︼,推动积极ち、妥善〨σⅹ、有序地处置风险〨㈠。在审计工作中も┛┐Ю㈨,我们既要关注被审计对象是否存在八大风险』⒄,也要关注化解风险过程中监管部门可能出现的政策风险④。风险不可能完全被消灭ㄙЩ,但我们始终要积极防御厘⌒К,,使其处于可控状态よ╰,防患于未然№ιㄅ。

一是按照金融与经济共生共荣关系的本质要求─íρⅸデ,促进金融机构回归服务实体经济的本源┒┆イㄨガ,消除金融风险的根源劳⑥∈ì。审计工作中⑥;Ω,应站在“金融稳〦し◆”、经济稳〡④,金融活休{┰∥╢,经济活‘╋テひ≈;经济强∷★㈤┟、金融强Χρⅸ,经济兴ぼ╜.+ぺァ,金融兴”的认识高度ㄧ±ぽΗ,密切关注金融机构┟、金融市场╕弐ⅳ、金融业态ΡワЖ㏑|、金融产品的变化情况╂拍Ⅳ╒,促进金融机构深入贯彻中央各项经济工作与金融工作的决策部署ガ⒎╆,更好服务于供给侧结构性改革ⅡЁηポ┕,回归服务实体经济的本源Χ√Л。

二是加强数据分析工作⒀,精准识别风险点かы⒊。金融审计工作往往面对海量数据е∵ⅳ,面对业务种类繁多Ζそ、流程复杂的金融业务⒑⒇そ△づ,审计人员必须加强对数据的分析工作╙玖,从而高效精准地识别出风险的潜藏点项⒀乚,开展下一步审计工作囍。以互联网金融风险为例÷,其本质仍属于金融Ⅶよ,没有改变金融风险隐蔽性′女ㄔ财、传染性和突发性的特点厘甴ⅷ,同时其重网上业务的运作模式也标志了它的独特性Щ▼。因此бт⒁财,互联网金融审计必须以资金流为切入点№ぜ,根据互联网金融业务的操作模式归纳出资金流的数据特征πきぃ⑦で,通过数据分析判断互联网金融企业行为的合法合规性ゲやΟ♂㈢,防范金融风险传递扩大⑩。

三是加强与监管部门的沟通协调こ,及时发现新趋势新变化る〓ρǘ。自2017年金融领域进入强监管后ⅰà卐Ⅺ╨,金融监管部门政策的及时性和精准度都有较大提高ヨüりΦ,对于新业务新趋势的把握也更为准确ùⅨ╦≒。审计人员要快速高效地开展审计工作┖ㄣェ╘,应切实加强与金融监管部门的沟通协调プネ㎜た╜,从各部门了解目前各类风险的总体情况和个体特征ゥ,力求完整深刻地勾勒出风险形态╈яěξΜ。同时%·,充分利用监管报表等数据o伍∨┷,以监管指标为切入点ェ,快速准确掌握某个地区拍、某个领域男、某个机构的总体风险甴卍÷◢φ,为确定审计对象和事项做好充分准备适男。

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